De btw-aangifte komt elk kwartaal terug, en juist daardoor schiet hij er makkelijk bij in. Eén keer te laat is vervelend, maar overzichtelijk. Wordt het een patroon, of staan er meerdere kwartalen open, dan lopen de kosten op. Dit is wat er gebeurt en wat je nu het beste kunt doen.
Twee soorten boetes: te laat aangeven en te laat betalen
Bij de btw gaat het om twee dingen: de aangifte indienen en het bedrag betalen. Voor allebei kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Daarvoor hoeft niet bewezen te worden dat je het expres deed.
Dien je de aangifte te laat in of helemaal niet, dan is de boete sinds 2025 € 82. Betaal je niet, te weinig of te laat, dan is de boete 3% van het bedrag dat niet op tijd betaald is. De boete is minimaal € 50 en maximaal € 6.709. Laat je het stelselmatig gebeuren, dan kan de Belastingdienst hogere boetes opleggen, tot het wettelijke maximum.
Binnen 7 dagen: meestal geen boete
Er geldt een korte coulancetermijn. Dien je de aangifte binnen 7 kalenderdagen na de deadline alsnog in, dan krijg je geen boete voor te laat aangeven. Voor te laat betalen geldt hetzelfde als je binnen 7 kalenderdagen het volledige bedrag betaalt, maar alleen als je bij het vorige tijdvak wel op tijd was. Ben je net te laat, wacht dan dus niet langer.
Helemaal geen aangifte gedaan?
Doe je geen aangifte, dan kan de Belastingdienst de btw zelf vaststellen met een naheffingsaanslag, vaak op basis van een schatting. Die valt meestal hoger uit dan wat je echt verschuldigd bent. Daarbovenop komen de boete en belastingrente. Hoe je zo'n aanslag laat corrigeren, lees je in Een aanslag op basis van een schatting: wat nu?.
De Belastingdienst kan tot 5 jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de btw verschuldigd werd nog naheffen. Een kwartaal dat je hebt overgeslagen, gaat dus niet vanzelf weg.
Een fout ontdekt? Zelf corrigeren is beter
Heb je te weinig btw aangegeven en ontdek je dat zelf, dan kun je dat corrigeren met een suppletie. Blijkt het pas later, bijvoorbeeld bij een controle, dan rekent de Belastingdienst met een hoger boetepercentage. Corrigeer je het uit jezelf, op tijd en duidelijk, dan krijg je over het gecorrigeerde bedrag in de regel geen boete. De btw en de rente betaal je wel.
Bezwaar tegen de boete
Ben je het niet eens met een boete, dan kun je binnen 6 weken na de datum van de beschikking bezwaar maken. Kun je laten zien dat het te laat zijn je echt niet te verwijten is, dan hoort er geen boete te zijn. Leg daarom vast wat er gebeurde en wanneer.
Meerdere kwartalen achter? Begin met de btw
Voor de btw-aangifte bestaat in de regel geen uitstel. Staan er naast je btw ook aangiftes inkomstenbelasting open, dan pak je de btw daarom als eerste aan. Werk de openstaande kwartalen weg, betaal wat je kunt en vraag voor de rest een betalingsregeling aan. Daarna zorg je dat elk nieuw kwartaal op tijd binnen is.
Lukt dat niet meer alleen? Op onze pagina over achterstallige administratie lees je hoe we je openstaande aangiftes inhalen. Daarna verzorgen we elk kwartaal je btw-aangifte.