Het koffertje is weer open geweest. Op dinsdag 15 september presenteerde het kabinet de Miljoenennota en het Belastingplan 2027. Daarin staan verschillende veranderingen die ondernemers vanaf volgend jaar in hun portemonnee kunnen voelen.
Maar wat betekent dat concreet voor jou als zzp’er, eigenaar van een eenmanszaak, vof of bv?
We zetten de belangrijkste wijzigingen voor ondernemers hieronder op een rij.
Eerst even: veel plannen zijn nog niet definitief
Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag aangeboden aan de Tweede Kamer. De Tweede Kamer behandelt de plannen de komende maanden en in december volgt de Eerste Kamer. Pas wanneer beide Kamers akkoord zijn, zijn de nieuwe maatregelen definitief.
Een aantal veranderingen stond al eerder vast of was al aangekondigd. Andere maatregelen zijn nieuw en kunnen dus nog veranderen.
Zzp’er of eenmanszaak? Je ondernemersaftrek wordt kleiner
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting verandert er behoorlijk wat.
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van €1.200 naar €900. Deze verlaging stond al gepland als onderdeel van de jarenlange afbouw van de zelfstandigenaftrek. Je mag daardoor €300 minder van je winst aftrekken.
Voor starters is het verschil veel groter.
De startersaftrek bedraagt nu nog €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek. Het kabinet stelt voor deze in 2027 te verlagen naar slechts €10. Vanaf 2028 verdwijnt de startersaftrek helemaal.
Er komt geen overgangsregeling. Ben je bijvoorbeeld in 2025 of 2026 gestart en had je verwacht de startersaftrek nog meerdere keren te kunnen gebruiken? Dan kun je daar vanaf 2027 vrijwel geen voordeel meer uit halen.
Bij een winst van rond de €60.000 kan het verdwijnen van de startersaftrek grofweg zo’n €900 extra belasting per jaar betekenen, afhankelijk van je persoonlijke situatie.
Ook andere ondernemersregelingen worden afgebouwd. De meewerkaftrek wordt vanaf 2027 met 75% verlaagd en verdwijnt in 2030. De stakingsaftrek daalt van maximaal €3.630 naar €908 en verdwijnt eveneens in 2030. De willekeurige afschrijving voor starters stopt vanaf 2028 en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid vanaf 2029.
Kortom: vooral voor startende ondernemers wordt het fiscale voordeel van een eenmanszaak de komende jaren een stuk kleiner.
Inkomstenbelasting: tarieven omhoog, arbeidskorting ook
Ook de inkomstenbelasting verandert.
Voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, stijgt het tarief in de eerste schijf van 35,75% naar 36,23%. Het tarief in de tweede schijf stijgt van 37,56% naar 38,16%. Het hoogste tarief blijft 49,50%.
De eerste schijf loopt in 2027 tot €39.247. De grens waarboven je 49,50% betaalt blijft staan op €78.426. Omdat die hoogste grens niet met de inflatie meestijgt, kun je bij een stijgend inkomen eerder in het hoogste tarief terechtkomen.
Daar staat tegenover dat de heffingskortingen veranderen. De maximale arbeidskorting stijgt van €5.685 naar €5.929 en de maximale algemene heffingskorting gaat van €3.115 naar €3.154.
Ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet voor zelfstandigen stijgt naar verwachting van 4,85% naar 5,02%.
Wat je onderaan de streep meer of minder betaalt, hangt daardoor sterk af van je winst en persoonlijke situatie. Zeker voor starters kan het verschil groter zijn door het vrijwel verdwijnen van de startersaftrek.
Zakelijke kilometers? Vanaf 2026 mag je €0,25 aftrekken
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je €0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.
Dat bedrag geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Tot nu toe was dat €0,23 per kilometer.
Rijd je bijvoorbeeld 10.000 zakelijke kilometers per jaar, dan mag je €2.500 aftrekken in plaats van €2.300.
Voor werkgevers wordt €0,25 ook het maximale bedrag dat belastingvrij per kilometer kan worden vergoed. Een werknemer heeft overigens niet automatisch recht op die vergoeding; dat hangt af van de gemaakte afspraken.
Controleer dus vooral of je administratie vanaf januari 2026 al met €0,25 per kilometer rekent.
Youngtimer? De regeling wordt minder hard aangepakt
Ook rondom zakelijke auto’s verandert er veel.
De leeftijdsgrens van de youngtimerregeling zou vanaf 2027 in één keer naar 25 jaar gaan. Dat plan wordt aangepast.
In 2027 wordt een auto vanaf 17 jaar oud een youngtimer en vanaf 2028 wordt de leeftijdsgrens 20 jaar.
De bijtelling blijft 35% van de waarde in het economische verkeer van de auto, in plaats van de oorspronkelijke cataloguswaarde. Ondernemers die in 2025 al gebruikmaakten van de youngtimerregeling krijgen bovendien overgangsrecht in 2026 en 2027.
Voor oudere elektrische auto’s komt daarnaast een nieuwe ‘greentimerregeling’. Vanaf 2029 krijgen volledig elektrische auto’s van 5 tot 8 jaar oud onder voorwaarden een bijtelling van 14%. Dat lagere tarief kan maximaal drie jaar worden toegepast.
Voor nieuwe elektrische auto’s geldt in 2027 nog een bijtelling van 20% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Vanaf 2028 verdwijnt dit voordeel en geldt in principe 22% over de volledige cataloguswaarde.
Een auto van de zaak voor personeel of voor jezelf als dga?
Vanaf 2027 krijgen werkgevers met een fossiele auto van de zaak te maken met een extra heffing.
Stelt een werkgever vanaf 2027 een benzine-, diesel- of andere niet volledig emissievrije personenauto ter beschikking die ook privé of voor woon-werkverkeer wordt gebruikt? Dan betaalt de werkgever jaarlijks een pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde.
Bij een auto van €40.000 gaat het dus om €4.800 per jaar extra.
De normale bijtelling voor de werknemer blijft daarnaast bestaan. De heffing geldt ook wanneer een bv een fossiele auto ter beschikking stelt aan haar eigen dga.
Ben je IB-ondernemer met bijvoorbeeld een eenmanszaak en rijd je zelf in een zakelijke auto? Dan is er geen werkgever-werknemerrelatie en geldt deze extra werkgeversheffing niet.
Voor auto’s die vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld geldt volgens het huidige voorstel overgangsrecht tot en met 31 december 2030.
Sta je op het punt een nieuw leasecontract af te sluiten vanuit een bv? Dan is het dus verstandig om niet alleen naar de bijtelling, maar naar de totale fiscale kosten te kijken.
Heb je een bv? De vennootschapsbelasting blijft gelijk
Voor bv’s verandert er aan de tarieven van de vennootschapsbelasting in 2027 weinig.
Over de eerste €200.000 belastbare winst betaalt een bv 19% vennootschapsbelasting. Over het gedeelte daarboven blijft het tarief 25,8%.
Ook de tarieven in box 2 blijven gelijk. Keer je als dga dividend uit aan privé, dan betaal je in 2027 24,5% over de eerste €69.607 aan box-2-inkomen en 31% over het gedeelte daarboven. In 2026 ligt die grens nog op €68.843.
Voor ondernemers die twijfelen tussen een eenmanszaak en een bv verandert de rekensom dus vooral doordat de voordelen aan de kant van de eenmanszaak verder worden afgebouwd. Dat betekent niet automatisch dat een bv voordeliger wordt: onder andere winst, gebruikelijk loon, dividend en kosten van de bv spelen daarin mee.
Personeel in dienst? Meer WKR-ruimte
Heb je personeel? Dan krijg je vanaf 2027 iets meer ruimte binnen de werkkostenregeling.
Over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom stijgt de vrije ruimte van 2% naar 2,16%. Over het gedeelte boven €400.000 blijft het percentage 1,18%.
Bij een loonsom van €400.000 betekent dat maximaal €640 extra vrije ruimte per jaar.
Tegelijk verdwijnt de aparte belastingvrije personeelskorting op eigen producten. Die korting kan vanaf 2027 nog wel via de vrije ruimte van de WKR worden gegeven.
Ook gaat het minimumjeugdloon voor jongeren van 16 tot en met 20 jaar vanaf 1 januari 2027 omhoog. Heb je relatief veel jonge medewerkers in dienst, houd daar dan rekening mee in je personeelsbegroting.
Investeren in verduurzaming wordt aantrekkelijker
Plan je een investering in een energiezuinig bedrijfsmiddel? Dan wordt de energie-investeringsaftrek (EIA) interessanter.
Het aftrekpercentage stijgt vanaf 2027 van 40% naar 45,5%. Dat betekent dat je, naast de normale afschrijving, een groter deel van een kwalificerende investering extra van je fiscale winst mag aftrekken.
Het bedrijfsmiddel moet daarvoor wel aan de voorwaarden van de EIA voldoen en doorgaans tijdig bij RVO worden aangemeld.
Heb je een investering gepland rond de jaarwisseling? Dan kan het dus interessant zijn om te bekijken in welk jaar je de investeringsverplichting aangaat.
Ook meer ruimte voor innovatie
Voor innovatieve bedrijven zijn er eveneens een paar interessante wijzigingen.
Binnen de forfaitaire innovatiebox mag in 2027 maximaal €100.000 aan kwalificerende innovatievoordelen worden meegenomen, tegenover €25.000 nu. Het forfait blijft 25% van de winst.
Daarnaast stijgt binnen de WBSO het forfaitaire S&O-uurloon van €29 naar €33. Dat is vooral relevant voor bedrijven die nog geen historische S&O-loongegevens hebben waarop het uurloon kan worden gebaseerd.
Voor erkende start-ups en scale-ups komt bovendien een gunstigere fiscale behandeling van aandelenopties voor werknemers. Het voorstel is om de belastingheffing uit te stellen tot het moment waarop de aandelen daadwerkelijk worden verkocht en slechts 65% van het voordeel in de heffing te betrekken.
Verhuurwoning kopen? Overdrachtsbelasting omlaag
Koop je een woning waarin je niet zelf gaat wonen, bijvoorbeeld een woning voor verhuur of een vakantiewoning? Dan wil het kabinet de overdrachtsbelasting vanaf 2027 verlagen van 8% naar 7%.
Voor woningen die je zelf als hoofdverblijf gebruikt verandert dit niets. Ook voor bedrijfspanden geldt deze verlaging niet.
Staat een aankoop rond de jaarwisseling gepland? Dan kan de datum van levering dus financieel verschil maken.
En hoe zit het met box 3?
Voor box 3 wordt nog steeds gewerkt aan een nieuw stelsel waarin het werkelijke rendement centraal staat.
De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2028. De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel inmiddels aangenomen; de Eerste Kamer moet het nog behandelen. Tegelijk kijkt het kabinet nog naar mogelijke aanpassingen van het systeem.
Tot die tijd blijft de huidige systematiek bestaan, inclusief de mogelijkheid om onder voorwaarden je werkelijke rendement door te geven wanneer dat lager is dan het forfaitaire rendement.
Heb je vermogen in box 3? Zorg dan dat je je werkelijke inkomsten, kosten en waardeontwikkelingen goed kunt onderbouwen.
Niet uit het Belastingplan, maar wél belangrijk voor ondernemers
Niet iedere wijziging voor 2027 staat in het Belastingplan.
Zo stopt de salderingsregeling voor zonnepanelen op 1 januari 2027. Ook kleine bedrijven die onder de regeling vallen kunnen vanaf dat moment opgewekte en afgenomen elektriciteit niet meer op dezelfde manier tegen elkaar wegstrepen.
Voor zzp’ers blijft daarnaast de discussie rondom schijnzelfstandigheid belangrijk. De Wet DBA wordt momenteel volledig gehandhaafd en het kabinet werkt aan een nieuwe Zelfstandigenwet. De beoogde invoering daarvan is 2028, maar de precieze uitwerking is nog in ontwikkeling.
Ook e-facturatie komt eraan. Vanaf 1 juli 2030 wil Nederland elektronische facturen verplicht stellen voor zakelijke transacties tussen bedrijven, zowel nationaal als bij relevante grensoverschrijdende EU-transacties. Voor binnenlandse transacties volgt de digitale rapportageplicht vanaf 1 juli 2031. Ondernemers die onder de KOR vallen worden hiervan uitgezonderd.
Dat is nog ver weg, maar stap je de komende jaren over op andere boekhoudsoftware, dan is het geen gek idee om te kijken of die software hierop is voorbereid.
Wat kun je nu al doen?
Voor de meeste ondernemers hoef je na Prinsjesdag niet meteen van alles om te gooien. Wel zijn er een paar dingen die je alvast kunt controleren.
Ben je starter en voldoe je in 2026 aan de voorwaarden voor de startersaftrek? Houd er dan rekening mee dat het fiscale voordeel vanaf 2027 vrijwel volledig verdwijnt.
Gebruik je je privéauto zakelijk? Controleer of je zakelijke kilometers vanaf 1 januari 2026 met €0,25 per kilometer worden verwerkt.
Plan je een energie-investering, een nieuwe zakelijke auto of de aankoop van een verhuurwoning? Kijk dan goed naar de timing rond de jaarwisseling.
En twijfel je al langer of een eenmanszaak of bv nog het beste bij je situatie past? Door de verdere afbouw van de ondernemersaftrek kan het verstandig zijn om die berekening opnieuw te maken. Een bv wordt niet automatisch voordeliger, maar de verhouding verandert wel.
Kort gezegd
Voor bestaande zzp’ers zijn de veranderingen in 2027 op veel punten relatief beperkt. De zelfstandigenaftrek daalt verder en de tarieven in box 1 lopen iets op, terwijl de arbeidskorting tegelijkertijd stijgt.
Voor starters is de impact groter: de startersaftrek gaat van €2.123 naar praktisch nul en verdwijnt vanaf 2028 volledig.
Ondernemers die investeren in verduurzaming of innovatie krijgen juist meer fiscale ruimte. En voor ondernemers met een bv, personeel of een zakelijke auto zijn er een aantal wijzigingen om rekening mee te houden.
Belangrijk: het Belastingplan 2027 is nog niet definitief. Tijdens de behandeling in de Tweede en Eerste Kamer kunnen de plannen nog veranderen.
Wil je weten wat de veranderingen specifiek voor jouw onderneming betekenen? Dan kijken we bij TaxMate graag even met je mee.