In de zakenwereld hoor je vaak dat investeren in je bedrijf de sleutel tot langdurig succes is. Maar wat betekent dat eigenlijk? Wanneer is een uitgave een investering en wanneer niet? Waarom is het relevant voor de boekhouding en belastingaangifte?
Een investering is een uitgave die op de lange termijn waarde toevoegt aan je bedrijf. Dit betekent dat het een losse uitgave is waar je voor langere tijd van profiteert. Een uitgave wordt als investering beschouwd als:
- Het een bedrijfsmiddel betreft dat je gebruikt om je werkzaamheden uit te voeren.
- Het bedrijfsmiddel langer dan één productieproces meegaat. Als richtlijn wordt er vaak gekeken of het langer dan een jaar mee gaat.
- De aanschafprijs minimaal €450 bedraagt, of meerdere aanschafprijzen van producten die bijdragen aan hetzelfde doel samen minstens €450 bedragen. Deze drempelwaarde is exclusief btw. Tenzij je btw-vrijgesteld bent, in dat geval neem je de investering inclusief btw.
Een bedrijfsmiddel kan zowel tastbaar als niet-tastbaar zijn. Denk bij tastbare activa aan machines, laptops, bedrijfswagens of kantoormeubilair. Niet-tastbare activa zijn bijvoorbeeld merkrechten of een website. Terugkerende kosten worden niet als investering gezien. Denk hierbij aan kosten zoals huur, salarissen, opleidingen of maandelijks betaalde software.
Investeringen worden anders verwerkt dan reguliere uitgaven. In plaats van de volledige kosten direct af te trekken van je winst, wordt een investering over meerdere jaren afgeschreven. Dit betekent dat je elk jaar een deel van de kosten opvoert, waardoor je winst minder schommelt en je belastingaangifte stabieler blijft.
Bij een investering mag je jaarlijks maximaal 20% van het aankoopbedrag als kosten opvoeren, verspreid over minimaal vijf jaar. Als je dus een bedrijfsmiddel koopt van €5000, mag je jaarlijks maximaal €1000 als afschrijving aftrekken van de belastbare winst.
Echter mogen startende ondernemers gebruikmaken van een willekeurige afschrijving als ze recht hebben op de startersaftrek. Hierdoor kunnen ze investeringen sneller afschrijven. Dit is voordelig als je in de komende jaren verwacht sterk te groeien. Op deze manier verlaag je de belastbare winst in de eerste jaren en betaal je op dit moment minder inkomstenbelasting om meer ruimte te maken voor groei. Later zal de inkomstenbelasting wel hoger worden, maar deze verhoging zal minder invloed hebben door de toegenomen inkomsten.
Belangrijk: Afschrijving is alleen van belang voor de inkomstenbelasting. De btw op een investering moet je wel in één keer terugvragen in het kwartaal waarin je de aankoop doet.
Naast de standaard afschrijving kun je als ondernemer gebruikmaken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra belastingvoordeel voor ondernemers die binnen een jaar meer dan €2.901 investeren in bedrijfsmiddelen per 2025. Met de KIA mag 28% van het totale investeringsbedrag aftrekken van je winst. Dit verlaagt je belastbare winst en dus de inkomstenbelasting die je moet afdragen. Dit geldt tot en met een bedrag van €70.602. Boven deze drempelwaarde gelden er andere regels
Tip: Zit je aan het einde van het jaar net onder de drempel van €2.901? Dan kan het slim zijn om nog een extra investering te doen om alsnog van de KIA te profiteren.
